7.2.2 Ταμειακή λειτουργία (εισπράξεις και πληρωμές) 💶
Η ταμειακή λειτουργία είναι μία από τις επιμέρους λειτουργίες της χρηματοοικονομικής λειτουργίας μιας επιχείρησης, μαζί με τη λειτουργία του προϋπολογισμού, τη λογιστική λειτουργία και τη λειτουργία διαχείρισης κεφαλαίων.
Αντικείμενό της είναι η διαχείριση των εισπράξεων και των πληρωμών της επιχείρησης. Η ταμειακή λειτουργία έχει την ευθύνη της διαχείρισης του ταμείου της επιχείρησης.
Γιατί απαιτούνται αυστηρές διαδικασίες
Επειδή στην ταμειακή λειτουργία υπάρχει διακίνηση μετρητών, εφαρμόζονται:
- αυστηρές διαδικασίες
- συχνοί έλεγχοι
Η ταμειακή λειτουργία δεν ασχολείται με την πρόβλεψη μελλοντικών εσόδων-εξόδων (αυτό το κάνει η λειτουργία του προϋπολογισμού) ούτε με την καταγραφή των οικονομικών πράξεων στα λογιστικά βιβλία (αυτό το κάνει η λογιστική λειτουργία). Ασχολείται αποκλειστικά με την πραγματική, καθημερινή διακίνηση μετρητών: τις εισπράξεις και τις πληρωμές.
Το μετρητό χρήμα είναι το πιο εύκολα διακινούμενο και ρευστοποιήσιμο περιουσιακό στοιχείο μιας επιχείρησης. Ακριβώς γι' αυτό τον λόγο, οι επιχειρήσεις εφαρμόζουν αυστηρές διαδικασίες και συχνούς ελέγχους στο ταμείο, ώστε να αποτρέπονται λάθη ή καταχρήσεις.